2025年中国数字经济税收发展报告

摘要

本报告聚焦数字经济税收的前沿思想，阐释数字经济税收理论探索与政策进展。首先，本报告揭示基于“数据价值—信息价值—知识价值”的数据要素价值创造三层次机制，在分析公共数据、企业数据、个人数据这三类数据的价值特征与价值分配挑战基础上，剖析了促进数据要素价值创造与分配的财税政策。其次，从政治经济学视角阐释数据要素参与收入分配的理论逻辑与经济社会效应，解析数据要素参与三次国民收入分配的实现形式，评判税收在数据要素再分配中的调节作用，并提出共同富裕视角下我国数据要素课税制度构建路径。再次，本报告分析测算数字经济背景下我国税收转移程度，剖析数字经济推动税收转移的路径与动因，并提出以下政策建议：一是调整增值税分配原则，以消费地原则替代生产地原则；二是优化转移支付制度，增强财政对税收错配的调节能力；三是推动税收征管数字化改革，构建跨区域税源归属的数据支撑系统；四是遏制地方税收竞争，构建区域协调发展新格局；五是协同推进数字经济立法与税制建设，提升制度的治理效能。最后，本报告研究人工智能对税收制度、税收征管的影响作用，以及税收制度对人工智能的反作用，基于人工智能征税的国际经验，构建人工智能的税制优化路径。